Каковы шансы сделать черную зарплату белой. Белая зарплата: что это такое, плюсы и минусы

Современные реалии таковы, что люди сплошь и рядом сталкиваются с таким понятием, как зарплата в конвертах. Хорошо это или плохо? Почему предприятия, ЧП и всевозможные фирмы предпочитают подобную схему оплаты труда? Действительно ли она так выгодна, как обещают соискателям? Можно и стоит ли с этим бороться? Все эти вопросы мы постараемся осветить в рамках данной статьи. Итак, предлагаем вам разобраться в том, что такое зарплата в конвертах, каковы её плюсы и минусы, несет ли сотрудник какую-либо ответственность при таком положении дел.

«Цветная» заработная плата

Как мы знаем, по закону оплата труда должна быть легальной, а это значит, что работодатель полностью оплачивает все налоги, связанные с ней. Но не все предприниматели хотят работать честно, да еще и оплачивать все сборы в полной мере. Вот отсюда и появляется зарплата в конвертах, ее еще называют серой. А легальную – белой. Согласно закону, оплата труда должна быть официальной. Ее размеры устанавливает сам работодатель и фиксирует в документах. По трудовому кодексу РФ, зарплата не должна быть меньше установленного законом уровня, а выплачивать её должны два раза в месяц (аванс и собственно зарплата). Она зафиксирована во всех официальных документах и проходит по бухгалтерскому учету. Зачастую деньги сейчас перечисляют на банковские карточки работников, что облегчает процесс выплат.

Почему работодателю выгодна зарплата в конвертах

Налоговый кодекс РФ гласит, что заработная плата облагается налогом на доходы физических лиц. Все остальные удержания производятся после вычета НДФЛ. Также на белую зарплату начисляют единый социальный налог (ЕСН). Его должно оплатить само предприятие. Конечно, это обходится организации в круглую сумму, поэтому неудивительно, что работодатели стараются экономить на этом налоге. Скрывать настоящие размеры зарплаты очень выгодно, поскольку сокращаются в значительной степени расходы. Но и это еще не все. Легальная заработная плата гарантирует работникам соблюдение требований Трудового кодекса (начисление отпускных, больничных, оформление пособия).

Серая оплата труда

Существует еще и такое понятие, как серая зарплата, или полуофициальная. В этом случае в устной форме заключается договоренность о ее размерах. По сути, она является совокупностью двух составляющих: белой и черной зарплат. Белая проходит по трудовому договору и бухгалтерскому учету, а черная – это деньги, которые выдают в конверте. Иногда такая ситуация выгодна и самим работникам, ведь уменьшается размер НДФЛ, алиментов, вычитаемых из начисленной суммы. Однако нужно не упускать из виду тот момент, что больничные, отпускные начисляются, как правило, по официальной зарплате, если нет других договоренностей с работодателем.

Социальные гарантии

Зачастую при приеме на работу соискателям сразу говорят о том, что больничные, отпускные, декретные и т. д. будут начисляться только на белую часть зарплаты. И люди вынуждены соглашаться с этим. Размер же официальной оплаты труда устанавливается обычно на уровне «минималки» (минимально допустимый законом уровень). Так что следует задуматься, хорошо ли это, если вы получаете зарплату в конверте.

Отдельная история – больничные листы. Фонд социального страхования компенсирует предприятиям оплату тех дней, когда работник болел. Расчет больничных производится на основе белой зарплаты и страховых взносов, удержанных с нее. При серой же работодателю придется выплатить часть больничных со своего кармана, ведь фонд социально страхования не компенсирует ему эти расходы. Мало кто пойдет на это. О таких нюансах оплаты следует помнить.

Размер официальной зарплаты влияет и на страховой стаж и размер будущей пенсии, которая начисляется на основе отчислений в пенсионный фонд РФ. Статистические данные говорят о том, что серая зарплата наиболее распространена в торговле и строительстве.

Зарплата в конверте: куда жаловаться работникам

Люди, получая серую зарплату, зачастую не знают, куда можно пожаловаться, или просто не задумываются над этим. Решить этот вопрос напрямую с работодателем нелегко. Организации проще уволить такого сотрудника либо предложить оплачивать ЕСН со своих кровных, чтобы не понести дополнительных затрат. Но тогда просто уменьшается сумма, выплачиваемая человеку на руки.

Следует также вспомнить о ситуациях, когда вообще не заключается трудовой договор, и весь заработок выдается по договоренности в конверте. Это черная оплата труда. В таких случаях вообще не приходится говорить о каких-либо социальных выплатах и гарантиях. Тем не менее люди иногда предпочитают именно такие условия работы и варианты оплаты труда.

Итак, к чему мы пришли? Если вы получаете зарплату в конверте, то должны быть готовы к потере части больничных, отпускных и пенсии.

Ответственность за нелегальную оплату труда

Согласно закону НК РФ, если на предприятии имеет место зарплата в конвертах, ответственность за это несет работодатель. Если налоговой инспекции становится известно о нелегальной оплате труда, то возникает логичный вопрос об источниках таких выплат. Это уже говорит о ведении двойной бухгалтерии. По мнению опытных специалистов, нереально что-то изменить с серой и черной зарплатой до тех пор, пока штрафы налагаются только на руководство. НДФЛ удерживается с сотрудника работодателем как налоговым агентом. На руки люди получают деньги уже с учетом удержанного налога. Но в то же время у них нет возможности проверить факт уплаты НДФЛ работодателем. Получается, что сотрудник не несет ответственности, ведь он не нарушил закона.

Сейчас в КоАП РФ за нарушение законодательства о труде и об охране труда предусмотрены штрафы в размере от тысячи до 5 тысяч рублей для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей и от 30 тысяч до 50 тысяч - для юридических лиц. Также работа ИП и юрлиц может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Также законопроектом предлагается дополнить статью 120 части первой Налогового кодекса РФ положением, предусматривающим ответственность в виде штрафа размером 20 тысяч рублей для налоговых агентов за выплаты доходов физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам без отражения этого в бухгалтерском и налоговом учете, а также без оформления договора.

Какие государственные органы занимаются вопросом теневых зарплат?

Сообщить о нарушениях – о серой или черной зарплате – решаются немногие. Это означает пойти на конфликт с работодателем и, возможно, потерять работу. И все-таки, если зарплата в конверте, куда обращаться?

При желании можно написать заявление в отдел государственной инспекции по труду, в налоговую службу, в прокуратуру. Возможно и обращение в суд с иском, подкрепленным доказательствами.

В случае письменного обращения в налоговые органы может быть принято решение о выездной проверке на предприятие с целью выявления фактов, изложенных в заявлении. В процессе может осуществляться выемка документов работодателя, осмотр рабочих помещений и кабинетов, допрос свидетелей. По результатам проверки организация может быть привлечена к ответственности за налоговое правонарушение. Если же было совершено деяние, которое наказывается в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях или Уголовным кодексом РФ, то материалы дела передаются в правоохранительные органы.

Борьба с нелегальной заработной платой

Из-за сильного распространения выплат черных зарплат чиновники стали думать над методами противодействия таким работодателям. Ведь подобная практика ведет к уменьшению налогов, уплаченных в бюджет. Было разработано несколько методов по легализации оплаты труда, но ни один из них не вывел зарплату из тени. Поэтому работа налоговиков по выявлению фактов наличия нелегальной зарплаты продолжается.

Сегодня многие отмахиваются, когда их упрекают в уклонении от уплаты налогов, ссылаясь на то, что рыба, дескать, гниет с головы. И что не такое уж это и редкое явление - зарплата в конверте. Ответственность работника, между тем, не меньшая, и несет он её прежде всего перед самим собой. Ведь в дальнейшем этот человек может быть лишен определенных социальных гарантий.

Зарплата в конверте: выгоды и недостатки

Ситуация в современной России на рынке труда такова, что соискатели соглашаются на работу, не задумываясь над тем, легально их трудоустроят. Сложился стереотип о том, что черная зарплата выгодна и работникам, и работодателям. Но это совсем не так. Много споров возникает на эту тему. Белая зарплата выгодна работникам и при оформлении кредитов. Большинство банков готовы предоставлять займы только официально трудоустроенным лицам, с официально подтвержденным доходом. Серая и черная зарплаты сулят ежеминутную выгоду людям, но при этом будущие перспективы весьма призрачны. Не стоит надеяться соблюдение всех норм трудового законодательства при нелегальной или полулегальной схеме оплаты труда. В этой ситуации и выплата алиментов является проблематичной, поскольку удерживаются они с белой зарплаты. «Ну так и что же?» – спросит читатель. А то, что даже самый хороший работодатель не предоставит ответчику справку о реальной серой оплате труда. А значит, алименты будут начисляться с сумм, прошедших по бухучету.

В нашей статье мы рассмотрели отличия, преимущества и недостатки легальной и нелегальной заработной платы. Надеемся, что данная информация будет вам полезной в поиске работы. Хотим еще раз акцентировать внимание, что зарплата в конвертах может вас лишить возможности получить такие социальные гарантии, как отпускные, больничные, декретные… Поэтому всегда обдуманно относитесь к принятию решения о трудоустройстве к работодателю, который грешит серыми и черными зарплатами. И не забывайте, что все-таки можно бороться с нечестными организациями, нежелающими легализировать оплату труда.

Считается, что большинство работодателей вынуждены платить серую зарплату из-за начислений на нее. Потому часто получается, что официально, в платежной ведомости отражается ее меньшая часть. А ощутимая разница между цифрой в ведомости и суммой, которую работник получает на руки, выдается ему в конверте.
Так оно и есть: зарплата работника обходится работодателю дороже той суммы, которую он указывает в ведомости. И которая при полностью официальных, белых расчетах работнику достается не целиком.
МирСоветов решил помочь читателям немного разобраться в этих бухгалтерских тонкостях.

На официальный заработок работника начисляется два налога: подоходный (официальное название – налог на доходы физических лиц, сокращенно НДФЛ) и единый социальный налог (ЕСН).
Первый, составляющий 13% от своего заработка, платит сам работник. Причем независимо от желания – сумма, которую он получает в кассе предприятия или переводом на банковский счет, уже будет на эти самые 13% меньше прописанной в трудовом договоре. Деньги уже будут перечислены в бюджет предприятием. А вот второй налог, составляющий 26%, заплатит предприятие – сверх начисленной работнику зарплаты.

Общие затраты работодателя и сумма, которую получает на руки работник, при полностью белых расчетах считается просто.
Затраты работодателя (ЗР) равны официальной зарплате (ОЗ) плюс единый социальный налог (ЕСН), равный 26% официальной зарплаты.
Сумма на руки (СНР) равна официальной зарплате (ОЗ) минус налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а НДФЛ равен 13% ОЗ.
Итак:
ЗР = ОЗ + ЕСН, ЕСН = 26% ОЗ.
СНР = ОЗ – НДФЛ, НДФЛ = 13% ОЗ.
Ну а теперь, раз уж у нас получились самые настоящие уравнения, вспомним детство и, как на уроке математики в школе, заменим буквы цифрами.
Допустим, ОЗ = 10000 рублей. Тогда ЕСН, 26% от этой суммы, составит 2600 рублей, а НДФЛ, 13% – 1300 рублей.
Что получается?
ЗР = 10000 + 2600 = 12600.
СНР = 10000 – 1300 = 8700.

Итак, чтобы вы получили на руки 8700 рублей, ваш работодатель должен раскошелиться на 12600 рублей.

Используем более ощутимые цифры. Если ваша официальная зарплата 50 тысяч рублей (что ближе к реальным заработкам во многих отраслях в Москве), все имеющиеся значения увеличиваются в пять раз.
Тогда расклад такой:
ЗР = 50000 + 13000 = 63000.
СНР = 50000 – 6500 = 43500.
Таким образом, вы получаете на руки 43500 рублей, а бюджет работодателя уменьшается на 63000 рублей. Вот такой вот парадокс: для вас ваша зарплата 43500 рублей, ведь именно эту сумму вы получаете на руки. Для работодателя она равна 63000 рублей, ведь именно в такие деньги вы ему обходитесь. А считается, что ее размер 50 тысяч.

На Западе под зарплатой, озвучиваемой, например, в объявлениях о вакансиях, подразумевается именно та сумма, с которой рассчитываются налоги – как у нас говорят, «грязными». А чтобы рассчитать свой реальный месячный бюджет «чистыми», нужно вычесть из нее все налоги, которые платит сам работник. Проще всего ситуация в таких странах, как Великобритания, США, Австралия, где все социальные налоги (там они называются страховкой) платит работник. Во многих других странах нагрузку по социальным обязательствам работника перед государством несет либо, как и в России, работодатель, либо, что чаще всего – они оба. Тогда часть этого налога вычитают из зарплаты работника вместе с подоходным, часть, как и в России, платится работодателем сверх официальной зарплаты. Такая ситуация, например, в Чехии, Словакии, Польше.

Приятные мелочи

На первый взгляд, при официальной зарплате в 50 тысяч рублей работодатель должен будет раскошеливаться на 63000 рублей ежемесячно. Но это не совсем так. Налоговым кодексом РФ предусмотрено некоторое снижение единого социального налога в зависимости от годового заработка. Первый порог – при годовом официальном доходе работника от 280 до 600 тысяч рублей.
Как только сумма уплаченного в календарном году за работника единого социального налога достигла 72800 рублей (это 26% от 280 тысяч рублей), ставка ЕСН, начисляемого на его последующие доходы, до конца календарного года снижается до 10%.
При официальной зарплате в те же 50 тысяч в месяц годовой доход составит 600 тысяч рублей. При размере ЕСН в 13 тысяч рублей ежемесячно за пять месяцев будут выплачены 65 тысяч. Если заплатить столько же за шестой месяц, получится уже 78000, то есть перебор на 5200 рублей.
Пойдем по самому простому пути и представим (бухгалтеру, который высчитывает налоги, приходится сложнее: вдруг работник завтра подаст заявление об уходе, а налог будет уже переплачен). В нашем случае годовой заработок работника 600 тысяч, по 50 тысяч ежемесячно (случаи, когда он колеблется в зависимости от премий, сверхурочных, гонораров и т.п., также оставим бухгалтерам). Из этих 600 тысяч вычитаем пороговые 280, получаем разницу в 320 тысяч, одна десятая от которых (то есть 10%, что до конца года будет составлять ЕСН с зарплаты такого работника), это 32 тысячи. Из них вычитаем переплаченные 5200. Остается 26800, которые раскидываем на оставшиеся шесть месяцев. Ну, например, по пять тысяч на первые пять из них (итого 25 тысяч). А 1800 оставляем на декабрь.
Получается такая примерная выкладка (белая зарплата 50000 рублей в месяц, приблизительная выплата ЕСН по месяцам):

Месяц	Сумма ЕСН
Январь	13000
Февраль	13000
Март	13000
Апрель	13000
Май	13000
Июнь	13000
Июль	5000
Август	5000
Сентябрь	5000
Октябрь	5000
Ноябрь	5000
Декабрь	1800

Хотелось бы подчеркнуть, что расчет – приблизительный, только позволяющий понять общую тенденцию и не учитывающий массы нюансов из повседневной практики бухгалтера. Работник может трудиться в компании не с начала года, может в любой момент уволиться, свои требования могут быть у налогового инспектора и т.п. Но МирСоветов в этой публикации не берет на себя задачи по созданию методического пособия на все случаи жизни для бухгалтеров, а лишь пытается помочь разобраться в ситуации людям далеким от бухгалтерии.

Самое же главное: при таком раскладе за год работодатель уплатит за работника с официальной зарплатой в 50 тысяч рублей не 156000 рублей (13 тысяч рублей, помноженные на 12 месяцев в году), а меньше – 104800 рублей.

Еще более впечатляющая разница при официальной зарплате в 100 тысяч рублей в месяц.
Согласно Налоговому кодексу РФ, если годовой официальный доход зашкаливает за 600 тысяч рублей (а при такой зарплате это уже 1 миллион 200 тысяч в год), ЕСН считается иначе: 104800 рублей плюс 2% от заработка, превышающего 600 тысяч.
В нашем случае разница – 600 тысяч рублей, а 2% от этой суммы – 12 тысяч.
При зарплате в 100 тысяч рублей ЕСН 26% с нее составляет 26 тысяч. Так что за четыре месяца будут выплачены уже 104 тысячи рублей, остается до конца года заплатить 12800. Например, в мае перечислить в бюджет 5800 рублей, а оставшиеся шесть тысяч раскидать по месяцам.
Тогда примерный расклад такой (белая зарплата 100000 рублей в месяц, выплата ЕСН по месяцам – приблизительно):

Месяц	Сумма ЕСН
Январь	26000
Февраль	26000
Март	26000
Апрель	26000
Май	5800
Июнь	1000
Июль	1000
Август	1000
Сентябрь	1000
Октябрь	1000
Ноябрь	1000
Декабрь	1000

В бухгалтерии реального предприятия, где платят такие зарплаты, детальный помесячный расклад, скорее всего, будет несколько иной, но МирСоветов использует эту таблицу исключительно для наглядности.
Главное – общие годовые затраты работодателя на ЕСН составят меньше, чем 26 тысяч, умноженные на 12 месяцев (итого 312 тысяч) и даже меньше, чем 72800 плюс 10% от разницы между 1 млн. 200 тыс. и 280 тысячами (это 920 тыс., 10% от данной суммы 92 тыс., итого 72800 + 92000 = 164800 рублей), а 116800 рублей.

Цена вопроса

Ну а теперь с учетом всех нюансов, заложенных в Налоговый кодекс РФ относительно ЕСН, прикинем все расклады по затратам работодателя при различных вариантах оформления зарплаты в 50 тысяч рублей, а также сколько получат работник и государство.

	Черный нал, в месяц	Черный нал, в год	Серая зарплата, официально 10000 рублей в месяц, остальные 40000 в конверте, в месяц	Серая зарплата, официально 10000 рублей в месяц плюс 40000 в конверте, в год	Белая зарплата 50000 рублей в месяц, каждый месяц	Белая зарплата 50000 рублей в месяц, в год
Начисленная сумма	50000	600000		120000 (плюс 480000 в конверте)	50000	600000
НДФЛ 13%	0	0	1300	15600	6500	78000
	0	0	2600	31200	13000	104800
	0	0	1400	16800	7000	56800
На руки	50000	600000	48700	584400	43500	522000
	50000	600000	52600	631200	63000	704800

Что зависит от цвета зарплаты

Дилемма работодателя на предмет, как платить, очевидна: либо все по честному и спокойный сон, либо жизнь под дамокловым мечом возможных проблем с силовиками (кроме налоговых органов, серыми и черными зарплатами занимается также ОБЭП, а уличенному в такой «экономии» бизнесмену теоретически грозит до 6 лет лишения свободы), но ощутимая оптимизация расходов.

А что для работника?
Белая зарплата – в первую очередь, дает больше гарантий (хотя все же не на 100%), что все обязательства работодателя, оговоренные Трудовым кодексом (длительность отпуска, оплата больничных, расчет при по сокращению штата или при и др.), будут соблюдаться в полной мере. А не в той, в какой считает нужным конкретный «барин» в своей «вотчине».
Конечно, если работнику чего-то недоплатили, серая схема еще не значит, что спорная сумма недоказуема. Так, при рассмотрении трудовых споров в суде за последние годы сложилась тенденция, что судьи предпочитают в такой ситуации поверить работнику на слово. Да и расчетные листки, которые на многих предприятиях вкладывают в конверты с неофициальной частью серой зарплаты, могут служить доказательством. Но, чем «темнее» зарплата, тем в большую зависимость впадает работник от воли работодателя.
Черные варианты не рассматриваем и вовсе: это, как правило, полное отсутствие социальных гарантий и безграничные возможности для произвола – вплоть до невыплаты заработанного под предлогом «я тебя не знаю, и никому ты не докажешь, что здесь работал».
При серой схеме размеры отпускных, больничных, выходных пособий или расчета при увольнении по собственному желанию зависят от позиции работодателя. Немало таких, кто рассчитывается все же по-честному. Но и другие варианты не редкость, особенно при увольнении. При уходе по собственному желанию работнику полагается заработок за последний неоплаченный период плюс компенсация за неиспользованный отпуск. Ее чаще всего и норовят выдать по официальной зарплате. Особенно интересна ситуация с больничными. Теоретически эти расходы несет государство в лице Фонда социального страхования. Оплату всех дней, которые работник проболел, перечисляют работодателю на основе взносов, перечисляемых за сотрудника с его официальной зарплаты. Доплачивать ли разницу – на усмотрение работодателя. А к тому, что сотрудники болеют, у того отношение может быть сложное.

В справке о зарплате, которую требуют многие посольства в пакете документов на туристическую визу, на предприятии с серой зарплатой могут указать даже сумму больше реального заработка. С белой – как правило, реальную. Впрочем, тут увлекаться тоже не стоит. Визовые клерки обычно в курсе ситуации на рынке труда в стране пребывания. Так что слишком уж завышенная зарплата может, наоборот, стать причиной отказа в визе.

С банковскими кредитами ситуация неоднозначна. Поскольку банки не желают терять изрядное количество потенциальных заемщиков с серыми доходами, серая зарплата не основание для отказа в кредите. К тому же при оформлении кредита на покупку, например, достаточно паспорта и другого документа (скажем, водительских прав или загранпаспорта). Для займа, предполагающего более серьезную сумму и длительный период: , ипотека и т.п. – подойдет справка по форме банка, отражающая реальные доходы, а не форма 2НДФЛ с официальными (а лучше два документа, в том числе и при белой зарплате). Но, чем белее доходы, тем в основном выше сумма, на которую может рассчитывать заемщик. А зачастую и ниже процент. Разница же между, допустим, 12-ю и 13-ю процентами годовых при займе нескольких десятков тысяч долларов на 15-20 лет ощутима.
Наконец, размер официальной зарплаты напрямую влияет на будущую пенсию. Методика ее расчета, применяемая Пенсионным фондом России, очень сложна и запутанна. Но пенсионные калькуляторы на сайтах некоторых негосударственных фондов позволяют вычислить размер своего ежемесячного бюджета в старости по сегодняшнему белому доходу. Например, при зарплате в 45 тысяч рублей в месяц это будет в районе 11 тысяч рублей. С конца прошлого года государство дает возможность самостоятельно пополнять свой пенсионный счет по программе софинансирования. А граждане развитых стран обычно параллельно делают взносы в негосударственные пенсионные фонды. Но чем больше денег поступит в государственный пенсионный фонд дополнительно, тем лучше.
Налоги платить не нравится никому. В том числе и за границей. Считается, что на Западе, в отличие от России, налогоплательщик знает, на что тратится. Но это справедливо лишь отчасти. У европейского и американского обывателя претензий к своим государствам в этом плане тоже немало. Но вопрос, платить или не платить, для их основной массы немыслим. В этой ситуации МирСоветов рекомендует относиться к налогам как, если ко злу, то неизбежному.

Допустим, вы по каким-либо причинам предпочитаете белый расчет, но ваш работодатель, который вас во всех отношениях устраивает, придерживается серых схем.
Главный его аргумент – у него есть лимит суммарных расходов на вашу зарплату, превысить который он не может. Аргумент резонный: каким бы ценным вы ни были кадром, платить вам себе в убыток не будет ни одно предприятие.
Но можно попробовать поискать компромисс – вписать в этот его лимит все расходы на вашу зарплату, включая налоги.
Сколько получит на руки работник и во что это обойдется работодателю при различных вариантах оформления (из расчета 10000 рублей в месяц), можно понять из следующей таблицы:

	Черный нал, 10000 рублей в месяц	Белая зарплата 10000 рублей в месяц	Серая зарплата: по ведомости 5000 рублей, реальная 10000 рублей в месяц, НДФЛ с официальной зарплаты за счет работодателя	Серая зарплата: по ведомости 5000 рублей, реальная 10000 рублей в месяц, НДФЛ с официальной зарплаты за счет работника	Возможная белая зарплата при лимите на нее до 10000 рублей в месяц, включая налоги	Возможная белая зарплата при лимите на нее до 11300 рублей в месяц, включая налоги	Возможная белая зарплата при лимите на нее до 11950 рублей в месяц, включая налоги
Начисленная сумма	0	10000	5000	5000	7900	8700	9000
НДФЛ 13%	0	1300	650 (работник – 0)	650	1027	1131	1170
ЕСН 26%	0	2600	1300	1300	2054	2262	2340
На руки	10000	8700	10000	9350	6873	7569	7830
На ваши счета в Пенсионный фонд РФ (14% от начисленной зарплаты) – из уплаченного за вас ЕСН	0	1400	700	700	1106	1218	1260
Суммарные затраты работодателя	10000	12600	11950	11300	9954	10962	11340

Итак, при условии, что работодатель должен вписаться в определенный лимит, получается, что соблюдение этого условия ваша «белая» зарплата позволит ему даже сократить свои затраты на нее в сравнении с «черным» или «серым» вариантами. Да и обязанности вашего налогового агента (того, кто перечисляет налоги за вас) перестанут портить ему сон.
Но вот сумма, которую будете получать на руки вы, ощутимо уменьшится.

Некоторые работодатели на Украине при приеме на работу предлагают выбирать: или вся сумма в конверте, или ощутимо меньше (с учетом, что из суммы, которая предполагается к выдаче в конверте, будут вычитаться все налоги, включая те, что платятся сверх начисленной зарплаты), но официально. Второму варианту отдают предпочтение единицы. Впрочем, на Украине зарплаты и в конверте, как правило, невысоки, не говоря уж о вычете налогов.

Рассмотрим еще один пример – варианты обеления оговоренной зарплаты в 50 тысяч рублей:

	Черный нал, 50 тысяч рублей в месяц	Серая зарплата, официально 10000 рублей в месяц плюс 40000 в конверте, в месяц, НДФЛ с официальной зарплаты за счет работодателя	Серая зарплата, официально 10000 рублей в месяц плюс 40000 в конверте, в месяц, НДФЛ с официальной зарплаты за счет работника	Белая зарплата 50000 рублей в месяц	Возможная белая зарплата при лимите на нее до 52600 рублей, включая налоги, в месяц	Возможная белая зарплата при лимите на нее 53900 рублей, включая налоги, в месяц
Начисленная сумма	50000	10000 (плюс 40000 в конверте)	10000 (плюс 40000 в конверте)	50000	41700	42700
НДФЛ 13%	0	1300	1300	6500	5421	5551
ЕСН 26% (при годовой зарплате от 280000 до 600000 рублей в год: 72800 рублей плюс 10% от суммы, превышающей 280 тысяч рублей)		2600	2600	13000	10842	11102
Из уплаченного ЕСН в Пенсионный фонд (14% начисленной зарплаты, при годовой зарплате от 280000 до 600000 рублей в год: 39200 рублей плюс 5,5% от суммы, превышающей 280000 рублей)	0	1400	1400	7000	5838	5978
На руки	50000	50000	48700	43500	36279	37149
Суммарные затраты работодателя на зарплату сотрудника	50000	53900	52600	63000	52542	53802

Выгодно ли вам получить больше сегодня, экономя на своей будущей пенсии (а женщинам, которые планируют когда-нибудь становиться матерями – и ряде выплат по беременности и родам, напрямую зависящих оттого, сколько за будущую маму заплачено в Фонд соцстраха), или лучше вариант «заплати налоги – и спи спокойно», можете решить только вы.
Если вы за соблюдение закона, есть смысл, вооружившись цифрами, попытаться найти компромиссный вариант: вы получаете на руки меньше, чем сегодня, но при условии, что работодатель, вписываясь в свои текущие расходы на вашу зарплату, платит весь ЕСН с нее, а из вашей исправно вычитает НДФЛ.
Не факт, что работодатель пойдет на это, если на обелении будете настаивать только вы. Но вот если желающих окажется много, шансов больше.

Серая зарплата , она же зарплата «в конверте», знакома многим гражданам нашей страны. Не стоит думать, что это удел лишь мелких организаций. Порой крупные фирмы тоже применяют схемы выдачи «условно-легальной» серой зарплаты. Но даже в этом случае риски для работника остаются.

Серая, черная… неофициальная зарплата

Список терминов, определяющих неофициальную часть заработной платы, можно продолжать и далее — их много. Практика выдачи зарплат «в конверте» не нова, но отношение у участников процесса к ней разное, т. к. изменяется с течением времени.

Наиболее выгодна серая зарплата работодателю: выплачивая часть заработной платы «мимо кассы», он получает существенную экономию на страховых взносах, благодаря чему может увеличить заработную плату своим сотрудникам и привлекать более ценные кадры. В случае черной заработной платы, когда трудовой договор с работником вообще не оформляется, это становится еще и средством давления на сотрудников, полностью зависящих от работодателя.

С другой стороны, не все люди готовы согласиться на получение заработной платы «в конверте». Раньше довольно большая часть работников могла пойти на участие в серых схемах в обмен на некоторую денежную компенсацию. Но с ростом социальных гарантий, которые предоставляет государство работающим гражданам, все больше граждан заинтересовано в том, чтобы вся их зарплата отражалась в документах.

Государство также является заинтересованным участником. Ведь вследствие серых схем оно не только недополучает взносы в социальные фонды, но и теряет текущие доходы бюджета из-за неуплаты НДФЛ. Поэтому в последние годы чиновниками развернута массовая компания против серых зарплат. Госслужащие не устают напоминать гражданам, что соглашаясь на нелегальные схемы, они становятся соучастниками правонарушения.

Куда жаловаться на черную зарплату?

Следует знать, что отечественное законодательство предусматривает суровое наказание для физических и юридических лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, — а именно этим и чревато получение зарплаты «в конверте». В случае доказанного уклонения от уплаты налогов у гражданина может наступить как административная, так и уголовная ответственность. Это серьезный риск, поэтому выбор между большей черной зарплатой и меньшей, но белой, для многих людей является довольно трудным.

В том случае, когда сотрудник хочет получать зарплату официально и настроен идти до конца, ему следует собрать все доказательства, которые имеются в распоряжении и обратиться в инспекцию по труду, налоговую инспекцию или прокуратуру с соответствующим заявлением. Если вина работодателя будет доказана, то последнему будет грозить административное или уголовное преследование — в зависимости от величины неуплаченных сумм.

Важно! Чтобы доказать факт выплаты черной или серой зарплаты, сотруднику необязательно представлять квитанции или расчетные листки. Его слова могут подтверждать перечисления на его карточку, или показания свидетелей, аудио- и видеозаписи или иные доказательства.

Следует отметить также, что восстановление прав работника в случае черных схем является весьма сомнительным и требует неоспоримых и явно свидетельствующих о трудовой деятельности доказательств. Лучше все же попытаться договориться с работодателем — ведь существуют и «условно-легальные» схемы, по которым может быть выплачена серая зарплата, да и оформление в штат не всегда является обязательным для того, чтобы сотрудничать с фирмой.

Может, договориться?

Сотрудник, недовольный формой выплаты зарплаты, может обратиться к менеджменту своего предприятия с просьбой уменьшить ему заработную плату, но выплачивать ее официально.

При этом надо правильно оценивать свои шансы. Предприятие, выплачивающее заработную плату по серой схеме, в большинстве случаев не согласится на такую меру, если у просителя есть коллеги в аналогичной должности. При любой проверке встанет вопрос различий в заработной плате между ним и его коллегами — и тогда у работодателя появится риск назначения более тщательной проверки.

У налоговых органов могут появиться подозрения также в случаях, если:

заработная плата работников ниже средней по рынку региона для работников аналогичного уровня или средней зарплаты по отрасли;
сумма в ведомости меньше прожиточного минимума или минимальной заработной платы;
оклад сотрудников предприятия на нижестоящих должностях выше, чем оклад топ-менеджеров;
люди, устраивающиеся на работу в организацию, переходят на более низкую по сравнению с предыдущим местом работы зарплату;
для получения социальных гарантий и компенсаций работник представил справку от предприятия, где фигурирует сумма выше, чем в ведомостях.

Работникам, оформленным по черной схеме, которые никак не числятся в организации, скорее всего, тоже откажут. Многие фирмы не оформляют работников в штат именно для того, чтобы не афишировать масштаб своей деятельности перед налоговыми органами. Таким образом, стимул принимать человека на работу официально у них отсутствует.

Часто работодатель в такой ситуации грозит сотруднику снижением уровня заработной платы до официального или вообще отказывается продолжать с ним трудовые отношения, убеждая работника в том, что в случае судебного разбирательства он ничего не сможет доказать. Однако и в этом случае есть выход из ситуации.

«Условно-легальные» формы серой зарплаты

Существует ряд «условно-легальных» мер, которые позволяют выплачивать серую зарплату, не скрывая суммы выплат от государства. Все они, правда, не только позволяют добиться снижения налогового бремени, но и вызывают пристальный интерес налоговых органов, знакомых с такими мерами ухода от налогов. Тем не менее всегда находятся организации, готовые рискнуть.

Компенсации
Компенсация за задержку заработной платы — один из популярных способов выплаты неофициальной части зарплаты. Законодательно гарантированный размер компенсации составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ (ст. 236 ТК РФ), поэтому при реализации данной схемы в трудовом договоре с работником прописывается больший размер компенсации (закон это позволяет). Затем выплата заработной платы задерживается, и работник получает компенсацию, которая не облагается НДФЛ и ЕСН.
Дивиденды
Выплата заработной платы в виде дивидендов позволяет сэкономить на отчислениях с заработной платы. Но используя данный метод, стоит учитывать, что он подойдет не для всех работников, а для его реализации у предприятия должны быть чистая прибыль в достаточном размере. Зато ЕСН с данных сумм не надо платить вообще.
У всех этих методов, однако, есть существенный недостаток: уходя от уплаты НДФЛ и ЕСН, предприятие не имеет права уменьшить на эти расходы налогооблагаемую прибыль. При этом для работника предприятия даже «условно-легальная» серая зарплата не снимает абсолютно все риски серых схем. Кроме того, появляется вероятность того, что работник начнет злоупотреблять своими правами, да и налоговые органы относятся к подобным схемам с большой подозрительностью.
Гораздо более безопасной схемой является заключение с работниками договоров гражданско-правового характера. При этой схеме работник оформляется как индивидуальный предприниматель и ведет свою деятельность по упрощенной системе налогообложения. Ставка налогообложения для него уменьшается до 6% от дохода (в общем случае), а предприятие экономит на ЕСН и всех выплатах социального характера (оплате пособий по временной нетрудоспособности, выходном пособии и так далее).

ВАЖНО! Работнику при этом следует учитывать, что в данном случае он лишается большинства гарантий, которые установлены Трудовым кодексом РФ для работающих граждан. Кроме того, ему придется самостоятельно оплачивать взносы в фонды социального страхования.

Последствия получения серой зарплаты

Последствия получения серой зарплаты для работника достаточно серьезны. Необходимо начать с того, что его права в части получения неофициальной заработной платы оказываются незащищенными. Так как эти суммы, в отличие от белой заплаты, нигде не задокументированы, доказать свое право на их получение крайне сложно.

Кроме того, всегда существует риск преследования со стороны налоговых органов. Однако наиболее существенные последствия — финансовые. Вот только некоторые из них:

суммы серой зарплаты не будут участвовать в формировании накопительной пенсии;
возможность гражданина взять кредит будет ограничена его официальной заработной платой (либо банк потребует более высокий процент за «принятие во внимание» части зарплаты, полученной «в конверте»);
при начислении выплат социального характера они будут производиться только на основании белой зарплаты.

Поэтому в каждом конкретном случае работник решает для себя сам — мириться ему с зарплатой «в конверте» или нет.

Утвержденной в законе считается белая заработная плата, которую работодатель обязан выплатить в том количестве, которое указано в трудовом договоре (за вычетом налогов). Однако часто работникам платят зарплату в конвертах, которая является незаконной. В чем между ними разница? Какие преимущества белой зарплаты для работников и какие недостатки для работодателей?

Закон о белой зарплате в 2018 году

Законом не предусмотрено разделение заработной платы на белую, серую и черную. При трудоустройстве сотруднику должны платить официально установленную сумму, которая, помимо трудового договора, должна быть зафиксирована во внутренней документации организации. К тому же она согласовывается с профсоюзом компании. Установка сроков и формы выплат, а также порядок их осуществления находится в ведомости работодателя. Согласно Трудовому кодексу, должны выполняться два правила:

Сумма оплаты не может быть ниже установленной законом минимальной ставки;
Выплаты должны осуществляться два раза в месяц.

Определение официального характера выплаты заработной платы работникам регламентируется . Какие-либо другие отчисления запрещаются, вследствие чего работодателю грозит ответственность перед законом.

Налог с белой зарплаты

Из белой зарплаты осуществляются отчисления налогов, причем как со стороны сотрудника, так и работодателя. Сколько налоговых выплат предусмотрено законом? Прежде всего, из указанной в документации суммы работник должен выплатить подоходный налог. Он является основополагающим. Налог с белой зарплаты равен 13% , а для нерезидентов — 30%.

Вдобавок, сам руководитель компании обязан выплатить определенную сумму, начисляемую во внебюджетные фонды. Платить ее он должен сверх выплаченной суммы заработной платы. Основная сумма в размере 22% перечисляется в Пенсионный фонд. Также платить нужно в фонды социального страхования. К ним относятся:

Обязательное медицинское страхование;
Страхование на случай материнства или утраты трудоспособности;
На случай травматизма.

Законом предусмотрены случаи, когда организация может платить эти налоги по пониженным ставкам, либо вообще лишаться такой обязанности. Это возможно, если сотрудником были достигнуты предусмотренные максимальные величины накопительной белой зарплаты за год.

Задержка белой зарплаты - что делать?

Если в компании задерживают выплату заработной платы, то работник вправе требовать, чтобы ему выплатили компенсацию в виде 1/300 ставки рефинансирования. Расчет данной компенсации производится за каждый день задержки. Если работодатель задерживает оплату за работу сотрудникам, то они имеют законные основания для того, чтобы не выполнять свои обязанности.

Если решить данный вопрос внутри коллектива невозможно, то работник может жаловаться в государственные органы. Основным органом, занимающимся данным вопросом, является трудовая инспекция. Если длительное время задерживают заработную плату, то стоит написать жалобу в соответствующую организацию, к которой нужно приложить копию трудового договора и документы, подтверждающие факт задержки. Рассмотрение жалобы происходит в течение месяца, после чего работодателю направляют предписание, в котором указывают сумму задолженности с учетом процентов, требующих незамедлительной выплаты.

Также можно пожаловаться в прокуратуру, где, помимо требования выплаты сотруднику зарплаты за работу, могут произвести определенные проверки, в ходе которых возможно выявление других нарушений со стороны руководства компании. Конечно кроме ранее указанных органов, работник вправе жаловаться в суд.

Плюсы белой зарплаты

Трудоустройство, где система оплаты за работу основывается на выплате белой заработной платы, имеет множество плюсов. Одним из преимуществ является защищенность сотрудника. Она проявляется в наличии документов, подтверждающих законные права работника на получение оплаты своего труда в установленном размере и сроках. Еще одним плюсом можно назвать перспективы компании, которая производит расчет в официальной форме. В такой организации дорожат долгосрочными отношениями с сотрудниками, а, следовательно, существует ряд преимуществ относительно карьерного роста.

Следующим плюсом можно обозначить возможность подтверждения своих доходов для определения кредитной истории, на основании которой банк решает вопрос о выдаче кредита. Не менее важным плюсом является достойная пенсия за счет того, что с белой зарплаты осуществляются перечисления в Пенсионный фонд . Кроме этого, в законодательстве предусмотрен размер МРОТ, ниже которого работодатель не имеет права платить за работу на определенной вакансии. Преимущества здесь имеются и относительно социальных гарантий. Сотрудницы, планирующие выйти в декрет, могут получить гарантированные декретные только из официального заработка, при оплате в конвертах работодатель может отказать в таком праве или выплатить в гораздо меньшем размере. С отпускными и больничными дело обстоит точно так же, когда расчет осуществляется на основе среднего заработка.

Почему работодателю не выгодно платить белую зарплату?

Многие руководители компаний стараются обойти закон и платят заработную плату в конвертах, так как белую выплачивать им не выгодно. В первую очередь это связано с необходимостью оплаты налогов, которые, зачастую, вместе с самой белой зарплатой, занимают большую часть расходов организации. При оплате за работу в конвертах есть возможность существенно сэкономить на этих пунктах, так как они официально не фиксируются в документации. Плюс для работника относительно социальных гарантий является минусом для работодателя. Это связано с тем, что он обязан оплачивать отпускные и больничные, тогда как при неофициальных выплатах он может уменьшить их размер или вовсе отказаться платить.

Как заставить работодателя платить белую зарплату?

Если расчет за работу осуществляется в конвертах, то главной проблемой при необходимости заставить руководителя платить белую зарплату становится доказательство самой задолженности работодателя. В этой ситуации смогут помочь любые документы, подтверждающие получение оплаты, например, платежные ведомости. Также доказать этот факт можно с помощью свидетелей. Имея на руках доказательства, можно обратиться в специализированные органы: трудовая инспекция или налоговая служба, которые смогут осуществить проверку. Однако, боясь увольнения, работники не всегда прибегают к таким мерам.

Таким образом, опыт показывает, что трудоустройство возможно как с расчетом белой зарплаты, так и серой или черной, несмотря на незаконные основания последних. При этом они имеют определенные плюсы и минусы — как для работодателя, так и для сотрудника.

Что значит так называемая «белая зарплата»? Этот народный и неофициальный термин означает, что оплата труда официальна и соответствует законам и правилам РФ. Узнать белую схему можно по нескольким признакам:

Сумма заработной платы в полном объеме отражена в трудовом договоре, положении об оплате труда, приказе о приеме на работу и других официальных документах.
Все выплаты отражены в бухгалтерском учете организации.
При получении зарплаты у сотрудника есть возможность отследить, как были произведены расчеты, начисления и удержания.
Сумма заработной платы согласована с профсоюзом предприятия.
Деньги работник получает через кассу или на банковскую карту.

Белая зарплата бывает и . Повременная начисляется согласно табелю учета отработанного времени и состоит из фиксированного оклада и премии. Сдельная зависит от выполненных норм производства. Зарплата начисляется за количество выполненных единиц.

В общем и целом, официальная заработная плата складывается из определенных законом составляющих:

Оклад.
Премия.
Районный коэффициент (если он есть).
Надбавка (например, за стаж или ученую степень).
(если сотрудник уходит в отпуск).
больничного листа (соответственно, если работник уходил на больничный).
Иные выплаты, предусмотренные в конкретной организации.

Официальная заработная плата складывается из определенных законом составляющих.

В противовес вышесказанному поставим «серую» и «черную» заработные платы (их еще называют «зарплата в конверте»). В этом случае работодатель частично или полностью скрывает от государства суммы, выплачиваемые работнику. Делается это по ряду причин, но главным образом, чтобы не платить налоги. Разница между ними в том, что схемы условно легальны и формально не противоречат законодательству, «черные» – полностью незаконны.

Законодательство

К слову, по закону никаких «разноцветных» зарплат нет. Есть только одна единственная – официальная, регламентированная разделом VI Трудового кодекса.

Работодатель сам устанавливает размер и порядок оплаты, фиксируя это во внутренних документах. Согласно ТК, он должен соблюсти два условия:

Зарплата сотрудника должна быть не меньше установленного государством минимума ().
Выплаты производятся не реже двух раз в месяц.

Кроме того, есть Налоговый кодекс РФ, который считает зарплату доходом физического лица и обязывает уплачивать с него подоходный налог 13-30%.

Каково работнику

Белая заработная плата имеет свои плюсы и минусы как для работодателя, так и для сотрудника. Рассмотрим в отдельности.

Плюсы для работника состоят в его социальной защищенности:

С официального дохода начисляются взносы на пенсию.
Легальные больничные и .
При получении кредита банки требуют подтверждение дохода по форме 2-НДФЛ . На зарплату «в конверте» такую справку выдать нельзя, невозможно получить кредит в банке.
Работодатель не может безосновательно лишить сотрудника части зарплаты или премии.
Организация не вправе задерживать зарплату.
При увольнении или сокращении работодатель обязан все, что причитается работнику.
Если организация нарушает свои обязательства по оплате труда, работник имеет основания подать в суд, представив доказательства.

Минусы белой зарплаты для работника неочевидны. Имеют место быть в частных случаях:

Часто работодатели «отыгрывают» свои затраты на сотрудниках. Официальная заработная плата по договору ниже, чем на аналогичной должности в «серых» компаниях в среднем по региону.
Официальная заработная плата не выгодна должникам. Долги взимаются именно с нее. Неофициальный доход легко скрыть.

Справедливости ради отметим, что эти схемы незаконны.

И каково работодателю

Самый очевидный и значимый плюс белой зарплаты – ее легальность. Чистота перед законом – залог спокойного сна предпринимателя. Выбрав такой путь, работодатель получает:

Стабильность.
Отсутствие рисков, связанных с нарушением законодательства.
Незапятнанную .
Эффективность отношений с работниками. Строгое документирование суммы выплат отсекает работнику возможность спекулировать, шантажировать и ставить свои условия.

Высокая налоговая нагрузка и строгая бухгалтерская отчетность.
Необходимость следовать букве закона и выполнять обязательства перед персоналом.
Зарплата – лучший метод стимулирования и влияния на сотрудников. Но если она имеет фиксированный размер, рычагов управления становится меньше.
При ограниченном штате у работодателя практически отсутствует возможность быстро принять нового сотрудника, скажем, на временную работу.

Чистота перед законом – залог спокойного сна предпринимателя.

Если наличие этих минусов становится для предпринимателя решающим аргументом в пользу серых зарплат, ему следует оценить появляющиеся риски.

Риски серых схем

Если работодатель выбирает серую схему выплаты заработной платы, он постоянно рискует привлечь лишнее внимание проверяющих инстанций. Хотя зарплата в конверте широко распространена, выявить недобросовестные организации несложно. Это можно сделать следующими способами:

Внеплановая проверка налоговых органов. Посчитав сотрудников «по головам» и сравнив с документами, найти нелегальных нетрудно.
Жалобу могут направить недовольные сотрудники (это повод с ними не ссориться) или конкуренты. Причем подобного рода жалобы принимают в инспекции по труду, в налоговой и даже в прокуратуре и полиции.

Если работодатель выбирает серую схему выплаты заработной платы, он постоянно рискует привлечь лишнее внимание проверяющих инстанций.

Работодатели ошибочно считают, что работники в суд не пойдут, ибо ничего не докажут. Доказать вину организации сложно, но возможно. Помимо документации в ход пойдут свидетельские показания, объявления в газетах, аудио- и видеозаписи.

Серая зарплата – серьезное правонарушение и грозит работодателю серьезными проблемами вплоть до уголовной ответственности. Руководителя и главного бухгалтера могут привлечь по статье 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации». За это грозят наказания, начиная со штрафов и заканчивая лишением свободы.

В итоге

Мы рассмотрели честную схему выплат заработной платы. Но ее очевидные преимущества признают не все. Российские зарплаты стремительно «сереют». По данным опросов, каждый второй работодатель скрывает от государства как минимум часть выплат сотрудникам. А последних это устраивает. Каждый здесь решает сам. Но прежде чем принимать решение, оцените имеющиеся риски и преимущества.

Главная > Притчи